Registry of company shareholders and partners now in effect in Mexico

Wednesday, 01 July 2020
Mexican legal entities must now submit a notice to the Federal Taxpayers Registry (Registro Federal de Contribuyentes, RFC), informing the RFC of partners or shareholders leaving or joining the company.
LatAm1720

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The first reports on entities’ current structures had to be filed by yesterday, June 30, 2020, under Article 27 of the Federal Tax Code (Código Fiscal de la Federación, CFF), which amended Mexico’s Income Tax Law, Value Added Tax Law, Law on the Special Tax on Production and Services and the Federal Tax Code.

The RFC must now be notified of any changes to an entity’s partner or shareholder structure through filing a structure corporation notice via the Tax Administration Service (Servicio de Administración Tributaria, SAT) portal.

Companies must inform SAT of the name of the partner or shareholder and their taxpayer identification number, within 30 business days of them leaving or joining the company.

Legal entities failing to comply could face fines of between MXN4,200 and MXN8,390, as well as possible restrictions on their use of the digital seal certificate, used to issue digital tax receipts online.

Law firm Greenberg Traurig notes that these reporting obligations are exclusive to “the modification in the shareholding structure of companies,” and does not apply to trusts, which are treated differently in tax law and have their own reporting obligations to the RFC.

Sources

 

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Registro de socios y accionistas de empresas actualmente vigente en México

Las entidades jurídicas mexicanas ahora deben presentar una notificación ante el Registro Federal de Contribuyentes, RFC, para informarle sobre los socios o accionistas que abandonarán o se incorporarán a la empresa.

La fecha límite para presentar los primeros informes sobre las estructuras actuales de las entidades era el día de ayer, 30 de junio de 2020, en virtud del Artículo 27 del Código Fiscal de la Federación, CFF, que modificaba la Ley de Impuestos sobre la Renta, la Ley de Impuestos sobre el Valor Agregado, la Ley sobre Impuestos Especiales a la Producción y Servicios y el Código Tributario Federal de México.

Ahora se debe enviar notificación al RFC en caso de cualquier cambio en la estructura de accionistas o socios de una entidad, mediante la presentación de una notificación de estructura corporativa a través del portal del Servicio de Administración Tributaria, SAT.

Las empresas deben informar al SAT el nombre del socio o accionista y su número de identificación del contribuyente dentro de los 30 días hábiles desde la fecha en que abandonen o se incorporen a la empresa.

Las entidades jurídicas que no cumplan con este requisito deberán pagar multas de entre 4200 MXN y 8390 MXN, y también tendrán posibles restricciones en el uso del certificado de sello digital que se utiliza para emitir recibos tributarios digitales en línea.

El estudio de abogados Greenberg Traurig observa que estas obligaciones de información son exclusivas para el caso de “modificación de la estructura de accionistas de las empresas”, y no se aplica a fideicomisos, que tienen un tratamiento diferente en la ley impositiva y tienen sus propias obligaciones de informar ante el RFC.

Fuentes

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